Текст слайда: Финансы и кредит Тема 5. Налоги и налоговая система РФ
Текст слайда: Сущность налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Текст слайда: Характерные черты налога как платежа - обязательность - индивидуальная безвозмездность - отчуждение денежных средств - направленность на финансирование деятельности государства
Текст слайда: Функции налогов - фискальная; - регулирующая.
Текст слайда: Элементы налога Объект налога - Налоговая ставка Субъект налога - Налоговая база Налоговый агент - Налоговая льгота Источник налога - Налоговый оклад Масштаб налога - Налоговый период Единица налога
Текст слайда: Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использования Прямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги
Текст слайда: Федеральные налоги - НДС Налог на прибыль организаций Акцизы НДФЛ Государственная пошлина НДПИ Водный налог Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами
Текст слайда: Региональные налоги - Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес
Текст слайда: Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц
Текст слайда: Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода) Кадастровый Декларационный
Текст слайда: Налоговая система Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.
Текст слайда: Виды налоговой системы - Шедулярная налоговая система - Глобальная налоговая система
Текст слайда: Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложения Принцип определенности и точности налогов Принцип удобства налогообложения Принцип экономичности (эффективности)
Текст слайда: Налоговый механизм Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства
Текст слайда: Элементы налогового механизма налоговая информация; налоговое планирование и прогнозирование; налоговое регулирование; налоговое право; налоговый контроль.
Текст слайда: Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДС Налоговая база Налоговые ставки (0%, 10%, 18%)
Текст слайда: Акцизы Налогоплательщики акцизов Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)
Текст слайда: Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НП Налоговая ставка Механизм формирования и распределения прибыли
Текст слайда: Механизм формирования и распределения прибыли Объем продаж Выручка без НДС (18%) - Полная себестоимость = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы (от аренды и т.д.) - Внереализационные расходы (% за кредит) = Прибыль до налогообложения - Налог на при быль (20%) = Чистая прибыль - Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д. = ЧП остающееся в распоряжении предприятия: 1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала 2. Фонд потребления - социальные выплаты - дивиденды 3. Резервный фонд (обязательный для АО)
Текст слайда: Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог
Текст слайда: Платежи (ставки) во ВБФ